Прием ден нал через ус проводки

Тема: Проводки при поступлении денежных средств через эл. кошелек

Опции темы

Поиск по теме

Проводки при поступлении денежных средств через эл. кошелек

Я тут увидела на одном довольно солидном юридическом сайте ответ на вопрос, касающийся бух. учета и т.к. всё таки пока юристы еще не бухгалтера, то хотела бы убедиться, что тут всё кошерно в проводках. Наши клиенты тоже будут оплачивать наши услуги картами через платежные агрегаты, а они (т.е. эти агрегаты) будут переводить деньги на р/с ООО (у нас УСН 6%).

Согласно п.18 ст.3 Федерального закона № 161-ФЗ электронные деньги официально названы денежными средствами. Поэтому для их учета необходимо использовать счет 55 «Специальные счета в банках» и открыть к нему субсчет «Электронные деньги». Также можно использовать 51 счет по Вашему желанию. Корреспонденция счетов при использовании системы PayPal: Дт.62 — Кт.90 – отражена выручка от продажи товара(оказания услуги, выполнения работы); Дт.55 – Кр.62 – поступление электронных денег средств от покупателей в электронный кошелек; Дт.51-Кт.55 – перевод электронных денег на расчетный счет организации. Согласно Приказа Минфина РФ № 94н «План счетов организаций» при розничной продаже организация может отражать выручку без использования счета 62 «напрямик»: Дт.55 – Кт.90. Подтверждающим документом для отражения проводок в бухучете будет являться отчет оператора об оборотах по электронному кошельку. Кстати, а его надо просто распечатать на бумаге и всё?

В общем, ЕСЛИ я это правильно понимаю, то можно сделать такие проводки:

Дт.55 Кт.90 отражена выручка от оказания услуг
Дт.51 Кт.55 перевод электронных денег на расчетный счет организации

Я еще про комиссию агрегата забыла. Это будем считать 3%. Т.е. при переводе денег на р/с ООО это будет за вычетом комиссии платежной системы.

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 55 удержана комиссия электронной платежной системы из электронного кошелька
ДЕБЕТ 91.2 КРЕДИТ 76 списана в прочие расходы комиссия платежной си*стемы

Скажем, 1000 руб. поступило в агрегат. 30 руб. его комиссия. Т.е на р/c ООО переводится 970 руб. Так и как оно будет тогда? Так?

1) Дт.55 Кт.90 отражена выручка от оказания услуг 1000 руб.
2) ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 55 удержана комиссия электронной платежной системы из электронного кошелька 30 руб.
3) ДЕБЕТ 91.2 КРЕДИТ 76 списана в прочие расходы комиссия платежной системы 30 руб.
4) Дт.51 Кт.55 перевод электронных денег на расчетный счет организации 970 руб.

Источник статьи: http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=573916

Учет электронных денег

Онлайн-бухгалтерия для ИП на ОСНО!

Сервис поможет заполнить 3-НДФЛ, определит, что считается доходом/расходом.

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

С каждым днем безналичные расчеты занимают все больше места в нашей жизни: мы пользуемся банковскими картами и электронными кошельками, делаем денежные переводы. С 2011 года электронные деньги стали законодательно утвержденным средством платежа. Для организаций и ИП, принимающих электронные платежи, важно правильно вести учет электронных денег.

Электронные деньги

Электронные денежные средства (ЭДС) – это безналичные денежные средства в рублях или иностранной валюте, они переводятся с использованием электронных средств платежа и учитываются кредитными организациями без открытия банковского счета. ЭДС обращаются в пределах выбранной платежной системы. В число популярных платежных систем России входят Яндекс деньги, WebMoney, Деньги.Мэйл.Ру, Qiwi, PayPal.

Электронными деньгами рассчитываются с помощью электронных средств платежа:

• Предоплаченные банковские карты. Чтобы совершать платежи банковской картой, на нее вносят денежные средства переводом или через платежный терминал.
• Электронные кошельки предоставляются без открытия банковского счета и позволяют осуществлять операции с деньгами дистанционно.

Удобство ЭДС для организаций и ИП в том, что платежи осуществляют на расстоянии. Упрощаются расчеты с дистанционными сотрудниками или фрилансерами, подотчетными лицами, клиентами.

Электронный кошелек

Для легализации расчетов ЭДС организации и ИП создают корпоративные кошельки. Чтобы открыть корпоративный кошелек, зарегистрируйтесь на официальном сайте оператора платежной системы и заключите договор. Кошелек считается корпоративным, если организации и ИП проходят идентификацию и указывают ИНН, адрес регистрации и другие запрашиваемые данные.

Для работы с электронными кошельками установлены ограничения:

• Пополнять и выводить деньги с электронного кошелька можно только с использованием расчетного счета. Привязка расчетного счета к кошельку — обязательное условие.
• Расчеты электронными деньгами между юрлицами и индивидуальными предпринимателями запрещены. Одной из сторон должно являться физическое лицо. Идентификацию клиента оператор платежных систем проводит самостоятельно, поэтому не стоит переживать о нарушении закона по ошибке.
• Размер допустимых сумм расчетов за месяц зависит от уровня идентификации клиента. Для корпоративных кошельков нет ограничений по сумме расчетов, но установлен максимальный размер остатка денег на кошельке в конце рабочего дня — 600 тыс. рублей. Остаток сверх лимита автоматически перечисляется на расчетный счет клиента без его уведомления. Если изменение остатка произошло за счет роста курса валюты кошелька, деньги останутся в кошельке.

Бухгалтерский учет электронных денег

Операторы платежных систем не всегда являются банками, но имеют лицензию Центробанка. Это позволяет учитывать расчеты с использованием ЭДС аналогично безналичным операциям на счете 55 «Специальные счета в банках» с открытием субсчета.

Операторы ЭДС взимают комиссии за денежные переводы. Комиссии считаются расходами на оплату услуг кредитных организаций и учитываются в составе прочих расходов. Закон разрешает юрлицам и ИП рассчитываться ЭДС только с физическими лицами. Порядок отражения расчетов с физическими лицами:

• Услуги оплачены электронными деньгами — Дт 76, Кт 55.ЭД.
• Комиссия за перевод — Дт 76, Кт 55.ЭД.
• Списана комиссия — Дт 91.2, Кт 76.
• Учтен НДС на комиссию — Дт 19, Кт — 76.

Пополнить электронный кошелек организации можно, только переведя денежные средства с расчетного счета. При этом сумма комиссии отражается в прочих расходах, как в примере выше.

• Перечислены деньги с расчетного счета в электронный кошелек — Дт 55.ЭД, Кт 51.

Если вы работаете с системой Вебмани, то имейте в виду, что она не является кредитной организацией по закону №161-ФЗ, хоть и предоставляет услуги по открытию электронных кошельков для юрлиц. Знаки системы Вебмани принимаются как электронные чеки на предъявителя. Для этой системы электронные деньги в бухучете лучше учитывать как ценные бумаги. Открывайте к счету 76 субсчет Электронные чеки.

• Перечислены денежные средства за приобретенные чеки — Дт 76, Кт 51.
• Транзакция электронных чеков — Дт 76, Кт 76.

Другой вариант пополнения кошелька — получение платежей от физических лиц или розничных продаж. Отражайте эти операции следующими проводками:

• Получение оплаты за товары или услуги — Дт 55.ЭД, Кт 62.
• Выручка от продаж — Дт 55.ЭД, Кт 90.

Чтобы снять ограничения по платежам электронными деньгами, нужно вывести их на расчетный счет, для этого формируется проводка:

• Вывод денежных средств на расчетный счет — Дт 51, Кт 55.ЭД.

Комиссия начисляется по тем же правилам. Остаток на конец рабочего дня может превысить установленный лимит, тогда деньги с кошелька вернутся на расчетный счет, и сформируется аналогичная проводка.

Операции с электронными деньгами подтверждаются документами, как и другие. Документы оформляют в бумажной или электронной форме. Электронные документы заверяются цифровой подписью.

Признание доходов в виде электронных денег

Из письма МинФина следует, что доходы УСН признаются в момент перечисления денежных средств от покупателя на электронный кошелек получателя. Дата выведения средств на расчетный счет не имеет значения. Доходом признается сумма без учета комиссии.

Учет комиссии на УСН зависит от выбранного объекта налогообложения. Если вы уплачиваете налог с прибыли (доходы-расходы), то комиссию учитывайте в составе расходов. Подтверждающим документом будет отчет оператора.

Плательщики на ОСНО, применяющие метод начисления, учитывают доходы в виде электронных денег в момент реализации, независимо от момента поступления денежных средств. Сумма комиссии включается в расходы в том периоде, в котором возникает. Для плательщиков, применяющих кассовый метод, расход признайте на дату перечисления комиссии оператору.

Учет электронных денег для целей налогообложения

Закон №161-ФЗ ставит ЭДС наравне с другими платежными средствами. Независимо от того, в какой форме вы получаете доходы и совершаете расходы, порядок отражения в налоговом учете не изменяется.

НДС. Деньги, поступившие в качестве платежей от физических лиц за товары, работы или услуги, учитывайте как аванс или выручку. Составляйте авансовые счета-фактуры, регистрируйте их в книге учета продаж, начисляйте НДС. НДС принимайте к вычету по счету-фактуре после отгрузки товара. В приведенных выше проводках мы начисляли НДС на комиссию, так как обслуживание электронных платежей не относится к банковским операциям и облагается налогом. Принимайте НДС к вычету на основании счета-фактуры.

Налог на прибыль. Отражайте в доходах всю сумму перечисленных на кошелек денежных средств, в том числе комиссию оператора. Однако, сумму комиссии учитывайте в прочих расходах, уменьшая налогооблагаемую базу. Для подтверждения расходов запрашивайте у оператора ЭДС документы.

НДФЛ. При оплате труда наемных работников электронными денежными средствами, как и при перечислении заработной платы, удерживайте НДФЛ. Перечисляйте налог в бюджет в день перевода ЭДС физлицу.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Ведите учет электронных денег в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Храните данные об остатках средств на кошельке, ведите учет поступлений и выбытия ЭДС, формируйте операции по переводу и оплачивайте налоги. В течение 14 дней работа с сервисом бесплатна для всех новых пользователей.

Источник статьи: http://www.b-kontur.ru/enquiry/431-uchet-elektronnyh-deneg

Бухгалтерские проводки по кассовым операциям

Регулирование операций по кассе

Движение денежной наличности характерно практически для всех предприятий и ИП. Особенности ведения операций по кассе закреплены в указании ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014. Документ регулирует оформление и учет движения денежных средств хозсубъектов.

С 30.11.2020 документ действует в новой редакции, который внес значительное количество изменений. Например, кассиры обязаны принимать изношенные банкноты, а вот выдавать их уже нельзя. Их придется сдать в банк. Описание таких банкнот приведем в таблице:

В настоящее время сохраняется необходимость самостоятельного ежегодного определения лимита расчета по кассе. Однако для субъектов малого бизнеса и ИП обязанность по установлению кассового лимита упразднена. Им более не требуется ежедневно контролировать остаток наличности.

О других нюансах работы с наличностью читайте:

Кассовые документы

Кассовыми документами признаны два вида кассовых ордеров ― расходный и приходный. Формы этих бланков унифицированы и утверждены законодательством. Порядок заполнения кассовых ордеров не допускает внесение в них исправлений и помарок – с ними документ становится недействительным.

А главным регистром по кассе является кассовая книга.

Узнайте также:

Проверьте, правильно ли вы оформляете кассовые операции с помощью разъяснений от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Проводки по учету кассовых операций

Кассовые операции показывают движение наличности хозяйственных субъектов. Увеличение денежных средств может производиться за счет следующих источников: расчетный счет, операции с покупателями, средства подотчетных лиц, прочие поступления. В бухгалтерских проводках кассовых операций при оприходовании наличности в дебете используется счет 50 «Касса»:

Дт 50 Кт 50 – перемещение денежных активов между кассами (если предусмотрено несколько касс);

Дт 50 Кт 51 – поступление денег из банка;

Дт 50 Кт 71 – поступление оставшихся сумм у подотчетников;

Дт 50 Кт 73 (76) – прочие расчеты, в том числе и с работниками организации;

Дт 50 Кт 62 – покупатель рассчитался наличностью;

Дт 50 Кт 75 – увеличение уставного капитала за счет взноса учредителей наличными;

Дт 50 Кт 91 – продажа прочих активов предприятия за наличный расчет, отражение курсовых разниц.

Выбытие денежных средств фиксируется расходным кассовым ордером. При уменьшении наличности в кассе возможны следующие проводки с использованием кредита счета 50:

Дт 51 Кт 50 – поступление денег из кассы на счет в банке;

Дт 70 Кт 50 – работникам выдана зарплата;

Дт 73 Кт 50 – займы сотрудникам;

Дт 71 Кт 50 – получение денег подотчетниками;

Дт 76 Кт 50 – прочие выплаты из кассы;

Дт 75 Кт 50 – выплата дохода учредителям;

Дт 91 Кт 50 – отражение разниц курсов валют;

Дт 94 Кт 50 – отражение недостачи в кассе.

Ответственность за несоблюдение кассовой дисциплины

Субъекты хоздеятельности несут ответственность не только за правильность оформления кассовых документов, но и за полноту оприходования наличности. Срок давности нарушения по кассовым операциям невелик и составляет всего лишь 2 месяца. К административной ответственности налоговая вправе привлечь нарушителей при обнаружении ошибок. Согласно п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ величина штрафа для организаций может достигать 50 000 рублей. Для ИП и руководителей по той же статье штрафные выплаты составят 4000–5000 рублей.

Подробнее о мере ответственности см. материал «А ваша кассовая дисциплина в порядке?»

КонсультантПлюс предупреждает:
Нарушение правил работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций — это нарушение кассовой дисциплины.
В чем оно выражается и какие за это предусмотрены санкции, смотрите в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.

ИП освобождаются от полноценного ведения кассовых операций с установлением лимита наличности и использования строгих унифицированных форм документов. Но если предприниматели все-таки работают в процессе своей деятельности с РКО и ПКО, то заполнять их необходимо по всем правилам.

Итоги

Касса — важный участок, который присутствует в учете практически каждого хозсубъекта. Поэтому схемы корреспонденции счетов бухучета по кассе должен знать каждый бухгалтер. Также не стоит забывать, что документация по кассе строго унифицирована и заполняется в нормативно закрепленном порядке, а нарушения кассовой дисциплины чреваты штрафами.

Источник статьи: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/buhgalterskie_provodki_po_kassovym_operaciyam/