Упрощенная система налогообложения ус

Упрощённая система налогообложения в 2021 году

Справочная / УСН

Упрощённая система налогообложения в 2021 году

Что такое УСН

В России шесть систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше.

О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».

Видеообъяснения о системах налогообложения — смотрите в курсе молодого ИП. В курсе 11 бесплатных уроков, тесты и практика, кроме расчёта налогов он поможет разобраться с оформлением документов, применением онлайн-касс, выбором банка и подготовкой к проверкам.

Кому не подходит УСН

Если вы попадаете в этот список, перейти на УСН не получится:

• годовой доход выше 200 миллионов рублей,
• ООО с филиалами,
• банки и микрофинансовые организации,
• организации, в которых больше 25% уставного капитала принадлежит другой организации,
• ломбарды,
• страховщики,
• фирмы, в которых больше 130 работников,
• организации с основными средствами стоимостью выше 150 млн. рублей,
• негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды,
• профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, управляющие ценными бумагами и другие из главы 2 закона №39-ФЗ,
• организации и ИП, которые производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые, кроме общераспространенных,
• организаторы азартных игр,
• нотариусы и адвокаты,
• участники соглашений о разделе продукции,
• плательщики единого сельскохозяйственного налога,
• казённые и бюджетные учреждения,
• иностранные организации,
• аутстаффинговые компании.

Изменения по УСН в 2021 году

Раньше налогоплательщик терял право на УСН, когда доходы превышали 150 млн ₽ или количество работников становилось больше 100. Затем нужно было переходить на общую систему налогообложения. Но в Н алоговый кодекс внесли приятные изменения.

Теперь при доходах от 150 до 200 млн ₽ и при количестве сотрудников от 100 до 130 бизнес не теряет право на УСН. Просто ставка становится повышенной: 8% для УСН «‎ Доходы » и 20% для УСН «‎Доходы минус расходы». Повышенную ставку применяют с квартала, когда бизнес преодолел прежние лимиты.

И только при доходе больше 200 млн ₽ и количестве работников больше 130 уже никак не уйти от общей системы.

Два вида УСН

Виды УСН отличаются тем, с какой суммы платят налог.

УСН «Доходы». Налог платят со всех полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от доходов. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1% до 6%. Например, в Крыму 4%. Когда сумма доходов превысит 150 млн или сотрудников станет больше 100, ставка увеличится до 8%.

УСН «Доходы минус расходы». Налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами:

• Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из закона города Москвы.
• Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех.​
• Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.

В любом регионе ставка увеличится до 20%, если за год заработаете больше 150 млн или примете больше 100 сотрудников.

Важно: налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.

Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом.

Какую УСН выбрать

Это зависит от двух факторов:

• Какая ставка налога действует в вашем регионе. Посмотрите на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства». Может оказаться, что для вашего бизнеса ставка УСН «Доходы минус расходы» даже меньше, чем УСН «Доходы».
• Размер расходов бизнеса. Обычно УСН «Доходы» подходят для сферы услуг, где затраты небольшие, а УСН «Доходы минус расходы» — для торговли. Если ставка УСН максимальная, то доля расходов бизнеса должна быть 70-80%, чтобы применять УСН 15% было выгодно.

Как уменьшить УСН «Доходы»

Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте два главных правила:

• ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.
• Налог уменьшают только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 18 марта вы заплатили 10 тысяч рублей страховых взносов. На эту сумму вы уменьшите налог УСН за I квартал.

О нюансах уменьшения налога читайте в статье «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Как уменьшить УСН «Доходы минус расходы»

За счёт расходов бизнеса уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы считаете налог. Здесь нужно быть внимательным: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса.

Нельзя учесть	Можно учесть
Покупку личных вещей Ужин в ресторане с клиентом Покупку воды и чая в офис	Зарплату сотрудникам Аренду офиса Плату за обслуживание счёта в банке

Важно: каждый расход нужно подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги. Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт. Сохраните эти документы на случай налоговой проверки.

Как платить и отчитываться по УСН

УСН платят каждый квартал:

• до 25 апреля — за I квартал;
• до 25 июля — за полугодие;
• до 25 октября — за 9 месяцев;
• до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП — итоговый расчёт УСН за год.

Декларацию УСН сдают один раз в год — до 31 марта ООО, до 30 апреля ИП. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день.

Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит.

Советуем почитать статьи:

Как перейти на УСН

• В течение 30 дней после регистрации бизнеса. Подайте заявление о применении УСН вместе с документами на регистрацию.
• С начала нового календарного года. Для этого подайте заявление до 31 декабря.

Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.

Как совмещать УСН с другими системами налогообложения

УСН можно совмещать с патентом, а с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом — нельзя. Принцип совмещения простой: доходы и расходы учитывайте в той системе налогообложения, к которой они относятся.

Подробно о правилах совмещения мы рассказали в статье «Совмещение УСН с патентом»

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

Полезно запомнить

1. УСН не подходит: банкам, адвокатам, ООО с филиалами.
2. Лимит для перехода на УСН — 200 миллионов рублей и до 130 сотрудников.
3. Есть два вида УСН: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Прежде чем сделать выбор, посмотрите региональное законодательство и прикиньте расходы бизнеса.
4. УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы за ИП и за сотрудников.
5. На УСН «Доходы минус расходы» можно учесть только расходы из ст. 346.16 НК, полезные для бизнеса и подтверждённые документами.
6. УСН платят каждый квартал, а декларацию сдают раз в год.
7. Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение 30 дней после регистрации бизнеса.

Здравствуйте, Мария. ИП не обязан открывать счет в банке, поэтому и сроки не оговариваются.

Чтобы нам ответить на другие два вопроса, сообщите, пожалуйста, какая у вас система налогообложения.

Добрый день. В статье и законе, на который вы ссылаетесь написано
​Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.
Затем ниже в разделе ПОЛЕЗНО ЗАПОМНИТЬ
Есть два вида УСН: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Прежде чем сделать выбор, посмотрите региональное законодательство и прикиньте расходы бизнеса.
На сайте налоговой указан налог 15% https://www.nalog.ru/rn66/taxation/taxes/usn/

Какой же все-таки налог в Свердловской области для ИП на УСН «Доходы минус расходы»?

Скажите пожалуйста, как обстоят дела с нулевой отчётностью ООО на УСН в 2017 году? Что и куда отправлять тем ООО, у которых есть деятельность, написано. А если деятельности нет? И сотрудник только один, и тот — гендиректор? Что тогда отправлять?

А то отчёт из ПФР вернули — сослались, что теперь этим ведает ФНС. Из ФСС пока ничего не возвращали, но кто знает.

Буду весьма благодарен за помощь!

Я изучил эту статью, но не нашёл в ней разъяснений по поводу РСВ, поэтому решил спросить. Мне вернули отчёт РСВ-1 ПФР. Никаких других в ПФР я не сдавал. В общем и целом сдаю два отчёта — 4-ФСС и РСВ-1, не считая тех, что сдаются раз в год в ФНС.

В причине возврата отчётности ПФР указал, что этим видом отчётности с начала года ведает ФНС. Может быть, проверяющий перепутал формы, не знаю.
Придётся действительно обращаться в ПФР.

Для деятельности такси вы можете использовать УСН или ЕНВД. Чтобы понять, какая система будет более выгодна для вас, нужно рассчитать примерную сумму налога, исходя из дохода. Более подробная информация о том, когда можно применять ЕНВД и как его рассчитать, есть в статье https://e-kontur.ru/enquiry/25

Главное преимущество патента — отсутствие отчетности. Что выгоднее по деньгам, зависит от вашего бизнеса. Здесь нужно рассчитать самостоятельно.

Расчет патента доступен на сайте налоговой https://patent.nalog.ru/

Как рассчитать ЕНВД — мы подробно описали в статье https://e-kontur.ru/enquiry/25

Добрый вечер. Планирую закрыть ИП, но при закрытии ИП (либо не позднее 25 числа следующего месяца) необходимо сдать налоговую декларацию, даже если она нулевая.
В Эльбе есть возможность сдавать электронную декларацию по окончанию каждого года.

Правильно ли я понимаю, что сдать декларацию в электронном виде при закрытии ИП (например, в июле) через Эльбу я не могу, т.е. такой опции нет?

Добрый день, Степан.

Да, но также потребуется оплатить взнос в размере 1% с дохода превысившего 300 000 ₽.
Подробнее читайте в нашей статье «Страховые взносы ИП» https://e-kontur.ru/enquiry/29

Добрый день. Планирую открыть ип (вначале небольшая предыстория)
Есть тренера ведущие платную спортивную секцию в школе. Родители платят за секцию по квитанциям школе.
Собираемся ввести доп плату в размере 500 руб ежемесячно на закупку инвентаря (сама не тренирую, ИП будет открываться на меня, у школе отношения не имею).
ИП с целью получения этой доп платы + отдельно сбор денег на закупку спортивной формы+на закупку личного инвентаря+деньги за вывоз детей на спортивные сборы и тд. (сборы тоже к школе не имеют отношения)
Подскажите пожалуйста какой вид УСН лучше принять?
На сколько прочитала, так как я буду платить взносы за себя, то в «доходах» могу уменьшить сумму налога на взнос, а в «доходах-расходах» как?
Нужно ли будет заключать отдельные договора на 500 руб с родителями или они могут вносить их просто на расчетный счет (в назначении указывать просто фамилию, имя и месяц)
Обороты примерно — доходы 1300000 в год, расходы порядка 900000 в год (пока не знаю, смогу ли доказать все расходы.)
И если кто поможет, какой ОКВЭД лучше выбрать при регистрации на данные цели?

Заранее спасибо за помощь.

Если вы будет работать с физ. лицами и выдавать бланк строгой отчетности на оплату услуги по проведению квеста, касса пока не нужна, до 1 июля 2019 года ее можно не ставить. Также касса не нужна до того же срока, если любые клиенты будут платить за услугу по квитанции в отделении банка. Во вех остальных случаях касса нужна.

Выбрать систему налогообложения вам поможет другая наша статья в справочной: https://e-kontur.ru/enquiry/7.

Добрый день, Георгий.

При смене объекта налогообложения необходимо заполнить форму «Уведомление об изменении объекта налогообложения (форма № 26.2-6)»

Данная форма утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@

Срок подачи уведомления — до 31 декабря года, предшествующего году, в котором вы хотите изменить объект налогообложения.

Добрый день, Асиф.

Предприниматели на УСН используют кассу сразу же, как только начинают принимать оплату наличными или банковской картой. Более подробно о том, кто должен применять кассу мы описали в статье по ссылке https://e-kontur.ru/enquiry/209

Добрый день, Андрей.

Декларацию по налогу УСН нужно сдавать один раз в год. Это не зависит от того, есть ли у вас онлайн-касса.
А вот авансовые платежи по налогу нужно платить каждый квартал — вы правы.

Здравствуйте! Подскажите, можно ли в свердловском регионе при сдаче квартиры внаем как ип применять усн доходы 6% ?
Где то читал, что в разных регионах может быть по разному. Как узнать по актам омс под какую систему налогооблажения попадает сдача квартиры внаем в свердловской области?

Не совсем могу понять: если я зарегистрирован как ип в одном регионе, а сдаю квартиру, к примеру, в другом регионе. А к примеру, налоговые ставки в этих регионах на одной из систем налогооблажения разные, то по ставке какого региона я буду платить налог с дохода на сдаваемую квартиру по ставке региона, в котором находится квартира или по ставке региона, в котором я зарегистрирован как ип.

Перейти на УСН можно будет с начала 2019 года. Для этого, подайте заявление о переходе на УСН не позднее 31 декабря 2018 года.
О правильном заполнении заявления рассказано в другой нашей статье «Как оформить заявление о применении УСН» — https://e-kontur.ru/enquiry/10

Мы хорошо разбираемся в налогах на УСН, ЕНВД и патенте, бухучёте и работе с сотрудниками. К сожалению, информации по сторонним ресурсам и как правильно ими пользоваться у нас нет.
Можно ли подать заявление через личный кабинет налогоплательщика и как правильно это сделать рекомендую уточнить в ИФНС. Контакты налоговой можно найти на их сайте — https://www.nalog.ru/rn66/apply_fts/#t4

Нужно заплатить страховые взносы ИП за себя. Это как минимум 25 467 рублей, с учетом даты регистрации → https://www.b-kontur.ru/profi/kalkulyator-strahovyh-vznosov-ip

Если вы на УСН, нужно сдать декларацию по итогам года.

За сотрудников на трудовом договоре нужно платить НДФЛ и страховые взносы, сдавать отчеты СЗВ-М, СЗВ-Стаж, РСВ, ССЧ, 4-ФСС.

Добрый день, Юлия.

Да, смену объекта налогообложения можно произвести только с начала года. Уведомить налоговую о смене объекта налогообложения нужно до 31 декабря.

НДС вам платить не нужно. В платёжке укажите, что он включает в себя НДС. Рекомендую ознакомиться со статьёй по ссылке https://e-kontur.ru/enquiry/1325/ne-stidno-nds, в ней как раз рассматриваются ваша ситуация и другие, про которые полезно знать.

Здравствуйте, Ирина.
Вы можете выбрать систему налогообложения между УСН доходы минус расходы и Единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Если будуту работать с НДС, то общая система налогообложения. Подробно о них вы можете прочитать в статье «Как выбрать систему налогообложения»: https://e-kontur.ru/enquiry/7.
Для того чтобы встать на учет на ЕНВД, подайте заявление в налоговую по месту ведения бизнеса, даже если регистрировали ИП в другом городе. Подробности и бланк заявления вы можете найти здесь → https://e-kontur.ru/enquiry/56.

Также есть патентная система налогообложения, но только при перепродажи в розницу и для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Оптовой продажей заниматься нельзя на патенте.
Если никакого договора поставки или государственного контракта нет, а вы просто продаете юрлицу некую продукцию, например, продукты для столовой, то здесь ситуация другая. В принципе, это возможно классифицировать как куплю-продажу в розницу и использовать ПСН. Но как всегда, есть одна «загвоздка». Договор розничной купли-продажи по своей сути предполагает передачу клиенту товаров для личного использования (или семейного / домашнего), а также иного использования, несвязанного с ведением предпринимательской деятельности.
Здесь, кстати, есть риск, что вот это «иное использование», налоговики при проверке могут истолковать по-своему. Почему? Ответ довольно прост: покупка товаров юрлицом в любом случае осуществляется не для личного или домашнего пользования. Те же продукты питания для столовой предназначаются работников юрлица, непосредственно участвующих в предпринимательской деятельности. А значит риск, что налоговая отнесет такие продажи к оптовым, все равно есть.
Читайте подробнее о патенте в нашей статье «Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти»: https://e-kontur.ru/enquiry/243?utm_source=enq7

Если при регистрации ИП вы не подавали заявление на УСН или в течении 30 дней, вас поставили на учет на общую систему. Перейти на УСН вы сможете только со следующего года.
При перепродаже товаров кассу нужно приобретать на любой системе налогообложения, подробности в тут → https://e-kontur.ru/enquiry/1332/online-kkt

Добрый день, Екатерина.

Сообщил ответ на ваш вопрос в теме → https://e-kontur.ru/enquiry/261 .

Да, сменить УСН доходы-расходы на УСН доходы можно только со следующего года, подав заявление на переход (если 30 дней с регистрации бизнеса уже прошло)

К сожалению, мы не советуем, какую именно систему налогообложения будет лучше выбрать.
Пожалуйста, сделайте выбор на основе информации из статьи.

Отчётность по УСН сдаётся один раз по итогам года.
До этого платятся только авансовые платежи по УСН (если есть доход).
В случае если вы не работаете и только открылись, налог УСН платить пока не надо (но это нужно будет проверить в задаче «Заплатить налог УСН за 1 квартал», которая откроется в апреле), отчётность сдавать нужно будет только общую в следующем году.

В целом, если вы подразумеваете, что у вас отчётность без сотрудников, и у вас только УСН, нужно заплатить налог с поступлений по вашему бизнесу за год и сдать декларацию. Не совсем понятно из вашего описания, работает муж по вашему ИП или нет. Если да — лучше его трудоустроить.

Нулевая декларация подаётся в Эльбе из задачи «Заплатить налог и отчитаться по УСН за 2019» год в разделе «Отчётность» → «Актуальные задачи», на последнем шаге задачи. Формируется она нулевой, если у вас не добавлены поступления в разделе «Деньги», либо если в них не заполнен пункт «Учитывать в налогах».

Также как ИП вы были бы обязаны заплатить 36 238 взносов за себя, но так как вы открыли ИП в ноябре, у вас должна пересчитаться фиксированная часть взносов к уплате с учётом даты регистрации ИП.
При наличии в Реквизитах заполненной даты регистрации ИП в задаче «Заплатить страховые взносы за 2019 год», сумма к уплате за год рассчитается автоматически.

Резюмирую:
1) Если доходов по бизнесу нет, нулевую декларацию сдавать всё равно нужно, налог УСН при этом платить не надо
Если доходы всё же были, налог заплатить придётся.
2) Страховые взносы платить нужно, но не 36 тысяч — лишь сумму из задачи.

Обычно мы не даём таких узконаправленных рекомендаций для конкретного бизнеса, это всё же в первую очередь ваш выбор.
Пожалуйста, ознакомьтесь с нашей статьёй → https://e-kontur.ru/enquiry/7
Возможно, получится выбрать систему налогообложения.

Лично я посоветовал бы УСН доходы-расходы, но при выборе нужно учитывать ограничения из статьи, в комментарии под которой вы задали этот вопрос.

Пожалуйста, ознакомьтесь с нашей статьёй → https://e-kontur.ru/enquiry/7
Она поможет понять, какую систему налогообложения выбрать.

Лично мы, к сожалению, не можем порекомендовать какую-то конкретную систему налогообложения на основе тех данных, что вы подсказали.
Но УСН в целом неплохой выбор.

Добрый день, Андрей.

Для частных охранных предприятий могут подойти упрощенная система налогообложения (УСН) и общая система налогообложения (ОСНО).

В вашем случае, УСН применять не получится, так как есть ограничения по количеству сотрудников — не более 100 человек.
Поэтому, скорее всего, вам нужно будет выбрать ОСНО.

Если у вас есть сомнения по применению системы налогообложения, то вы можете задать вопрос экспертам сервиса Бухгалтерия Онлайн — https://www.buhonline.ru/forum/new, либо уточнить информацию непосредственно в налоговой.

Добрый день, Юлия.

На УСН «Доходы» ваш расход не интересует налоговую, а как ИП вы не обязаны вести бухгалтерский учёт и формировать первичные документы. Но всё же, безопаснее хранить первичные документы, т.к. они могут пригодиться на случай споров с поставщиками или, если налоговая решит провести перекрёстную проверку ваших контрагентов и затребует документы о них у вас.

Информация о первичных документах → https://e-kontur.ru/enquiry/129, о сроке их хранения → https://e-kontur.ru/enquiry/141

Про это можете что то сказать ? Отличная новость для тех, кто применяет УСН «Доходы минус расходы» и зарабатывает больше 300 тысяч рублей в год. Противостояние бизнеса и ФНС закончилось победой и теперь при расчете дополнительных взносов в размере 1% можно вычитать расходы. Можно также вернуть переплату, если вы уже платили по старым правилам.

Напомним, раньше ФНС и Минфин были другого мнения и считали, что платить нужно со всех доходов. Но положительная судебная практика сделала своё дело, и ФНС сдала позиции.

Подтверждение: письмо Минфина от 1 сентября 2020 года № БС-4-11/14090

Добрый день, Олеся.

Разъясняющие письма от ФНС и сложившаяся судебная практика по данному вопросу — не являются нормативно-правовыми актами. Изменения в сам Налоговый кодекс пока не внесены.
Есть налоговые, которые уже сейчас автоматически начисляют 1% с прибыли, то есть (доходы — расходы), а не просто с доходов. Но часть налоговых делает начисление только с доходов. Поэтому в Эльбе менять логику расчета не будем, пока у ФНС не будет однозначной позиции по этому вопросу и такой расчет будет безопасен для пользователей.

В данном случае, могу предложить вам обратиться в вашу налоговую и уточнить информацию у инспектора. Желательно сделать это официальным запросом.
Если в вашей налоговой считают 1% от (доходы — расходы), то можете рассчитывать 1% с учетом ваших расходов. В Эльбе нужно будет самостоятельно указывать суммы к оплате для формирования поручений.

Добрый день, Екатерина!

Система налогообложения, по которой вы вели деятельность в старом ИП, не влияет на систему налогообложения, которая применяется в новом ИП. Иными словами, если при регистрации нового ИП или позже вы не подавали заявления на УСН, ЕНВД или патент, то вы на основной системе налогообложения — ОСНО.

Источник статьи: http://e-kontur.ru/enquiry/259